兴元解读《论中小企业税收规避的财务对策》

来源：兴元财务报销软件   发布日期：2017-12-13

税收规避是在不违反国家法律法规的前提下，利用税务学的技巧来实现企业税收财务合理运用的一种财务手段，是减轻企业的税收压力为目的。税收规避能够更好的加强企业的经营和管理，使企业提高自身的市场竞争力。企业在经营过程中，都是以提高自身的利益最大化为基本前提的，采用税收规避的方式能够更好的达到这一目标。企业通过合理的纳税统筹来进行规避税收是一种合理合法的行为，很多西方国家，这种行业已经形成颇具规模，并且有着专业的人员来进行操作，未来的发展还有着很大的空间。在我国，税收规避也逐渐被企业所重视，也在逐渐探索和改善中。

企业所得税规避的概念是：企业作为纳税的主体，在不违法的前提下进行避税的一种活动，是以纳税负担减小到最低为目的的。纳税规避要以合法为基本前提，按照国家的税收规定，是纳税主体通过税法的漏洞或者不完善来进行对自身有利的行为。纳税规避还要求纳税主体必须承担一定的税务责任，而不是逃税或者漏税，因此，必须要明确认识到税务的相关法律法规，从而掌握好适当的界限。

　产生税收规避最主要的理由就是纳税主体要求自身的经济利益最大化。在市场经济环境中，企业的经营和发展都是以营利为最终目的的，这也是经济发展的必定规律。税收是企业必须要缴纳的资金，在企业经营收益不变的前提下，合理的减少税收支出，能够有效的帮助企业获得更多的经济效益，因此，纳税规避的出现更好的解决了这一理由，使企业能够更好的在竞争激烈的环境下脱颖而出。

企业所得税规避后直接的影响就是减少了企业的纳税金额，从而能够将更多的资金投入到企业的经营生产中，从理论上来看，这部分资金支出的减少变相的提高了企业的额外收入，对于企业来说有着非常重要的作用，而这一部分费用实际的承担着变成了税收部门。

纳税筹划必须要有一定的基础保证，从而才能够进行收税规避，我国的税法规定，企业在经营过程中所得的收入和相关的支出等都应在纳税所得额时进行扣除，这里包含了三个具体条件设定：实际发生、与经营活动有关和合理性。企业的利息支持准予扣除的情况有以下两点：首先，在金融性企业和非金融性企业之间，借款利息的支出、金融企业对金融业务的存贷款利息的支出和企业在经过批准的前提下债券利息的支出等。其次，非金融企业向金融企业借贷过程中，利息的支出，保证不能超过金融企业的同期贷款利率计算的数额部分。在企业的利息支出数额高于扣除数额时，企业就能够将超出的资金来转化为其他可扣除的资金支出。这样也就减少了税收所带来的压力。

个人被捐赠的财产不纳入个人所得税范畴内，这也是我国的税务法规规定，而企业在接受捐赠的财产时，所得税要相应的进行缴纳，这对企业的财务管理来说有一定的作用。无论是何种来源的收入，都属于企业的整体收入，所以也必须要缴纳所得税。被捐赠的税收部分，即企业接受其他的个人、组织或者企业等无偿赠与的资金部分，这部分资金要按照企业的实际收入来纳入企业收入总额来计算，也因此要计算所得所的部分。

综上所述，随着市场经济的不断深入，企业之间的竞争日益激烈，尤其是中小企业，要提高自身的竞争力必须要合理的运用财务手段来实行税收规避。一方面能够加强企业资金的使用率， 另一方面减少了资金的支出，能够更好的投入到经营活动中去，这也是提高企业竞争力的重要手段。所以，企业对税收规避工作也越来越重视，成了企业发展中的重要环节之一。因此，企业必须要在合理合法的前提下，更好的利用税收的优惠政策，建立起完善的财务孩子读，从而更好的进行税收规避的工作以解决企业经营的理由。另外，还要注意对企业自身财务的管理和企业纳税规避的界限，在不违反法律的前提下合理的进行税收规避。在不断变化的经济环境下，企业只有做好税收规避工作，才能更好的发挥其自身的优势，在激烈的竞争环境下脱颖而出。