兴元点评《财务人员必须掌握的应收账款管理技巧》

来源：兴元财务报销软件 发布日期：2019-07-10

财务人员都知道，营运资金对于企业来说至关重要。在营运资金的管理中，一个非常重要的项目就是应收账款的管理。但在实践中，由于公司规模和客户类型的不同，财务人员需要采取不同的措施来应对不同的情况。

一般大型企业，系统比较成熟，系统自动完成发货->收入确认和应收账款确认->开发票（当日的所有增值税税票由专人统一发出），在大量的税票发出后，后期将收到的账款由会计部的应收账款核算及信用控制小组负责。这些人将根据每个客户的应收账款和账户对每个客户进行账龄分析（系统中每天都可以提取准确的报表），有时他们会根据客户的付款习惯给予适当的宽限。但是，在任何情况下，都会及时发现和收集超期的客户并进行催收（大部分收集是由销售协调完成的）。如果收款失败，财务部可以锁定系统中的下一批发货。由于发货压力和业务的持续性，客户通常会及时付款。对于没有连续出货（做了一次就不做了）的客户，应特别谨慎。及时跟踪到销售人员去催收。同时，销售人员需要了解对方客户的情况，是否仍在营业，是否存在现金流困难等。如果多次催收仍然无果，则发出催款函。会计人员根据公司政策的不同做出相应计提坏账的准备。对方无力偿还的，小额的可以确认为坏账，并通过法律渠道收回大额的资金。

小公司虽然没有这样完善的系统，也没有大团队负责每天盯着，但同样的步骤也适用。首先，会计人员要根据客户的付款习惯，注意应收账款的账龄，及时与销售部门联系催收。应注意让销售人员了解彼此的资产、业务和现金流相关情况。其次，对于连续交易的客户，必须在下一次发货前结清这笔款项，这样催收的效果比较有效。然后，对于一次性的小客户，最好对可能出现的问题采取预防措施。付款时间应在合同条款中注明。如果对方仍不能按时付款，可以先发出催款单，然后派出销售人员配合前往当地收款。（更有效的方法是将应收账款与销售人员的业绩相关联，仅仅依靠财务的力量是有限的）。最后，如果真的出现一个小客户无力支付，就必须确认坏账，如果与销售业绩挂钩，销售业绩会相应降低，从而减少此类事件的发生频率，公司不会遭受太多损失。如果有较大的客户无力偿还，可以采取法律程序行使债权人的权利。

在这里，虽然小企业的人力、财力资源可能不足，但要记住，签订的合同要尽量规范化，商定好支付金额、支付方式等关键因素，并尽量有一些保护性条款。这样，如果出现较大的坏账风险，也可以通过法律手段收回。

实际上，从建立信用控制体系、客户信用到最终金额的收取，这些企业应收账款的管理是一个完整系统化的工程，这就要求财务人员必须检查每个环节，不能有一点的错误和遗漏。