作为企业事业单位财务管理执行的重要依据,财务管理内控机制是财务管理工作的重要内容,从我国企业发展过程中看,企业财务管理内控存在的理由有:第一,大部分企业财务部门都没有形成完整的、有效的内控体制。一般遇到财务理由就会按照多年经验或是惯例处理。第二,经济业务流程管理和制约上面过于单一;第三,对于财务相关的突发事件不能做到事前制约,处理的方式仅仅是对经济事项的事后处理。正是企业缺乏对财务内控管理的深刻认识,那么建立健全财务管理内控机制成为困难,一些企业领导利用财务管理部门做一些虚假的业绩信息,对于企业发展以及财务管理工作造成不良影响,也会导致一些人利用预算制约制度做一些徇私舞弊的行为,对于企业长久存活和发展都是不利的。
企业财务管理内控水平的提高,首先企业的经营者要深化对财务管理内控工作的认识,不仅要管理层人员提升认识,全体工作人员都要对财务管理内控有一个认识。财务管理人员要树立内制约度观念,预算部门的工作人员要有一个对财务管理内控工作的态度,这是很关键的,清除预算内制约度上的障碍。对于不是管理层的普通员工,也要积极的落实预算内制约度,要求他们要以积极的态度去执行企业政策,将企业财务管理内控作为企业工作的重要部分,财务监管也在其中,为预算部门财务管理内控工作提供一个有序的实施环境。
管理预算工作,要对固定资产和资产总账建立明细的账目,实现价值管理和数量管理,企业需要对固定资产挪用要经过评估后,再决定是否挪用。对于一些数额巨大的资产一定要清查之后,进行资产产权的强化管理工作,避开因为管理工作不善造成的资产流失。预算部门的财务管理内制约度的监理,要根据预算部门实际发展需要建立,使之与经济效益之间形成协调的发展关系。内部审计管理机制和提升内控管理人员的素质也要同时制定。
制定财务管理内制约度的合法性。对于企业事业单位来说,建立的财务内控管理制度要结合实际的发展情况进行制定,一定符合国家的法律法规,保证内控实施的可行性、科学性。企业要强化会计基础工作,首先要规范会计核算,严格制约支出,同时要与其他部门保持步调一致的沟通、联系,对企业生产经营活动要准确进行账目记录管理。会计管理工作要进行监督检查,全方位的监管体系要从事前、事中、事后进行,同时从会计制度、会计人员、会计核算等工作水平要从内进行不断的提高,确保内外发展在同一条水平线上。
严格做好预算管理工作,落实到安全生产中,杜绝超算或是无制约预算的项目,项目支出要在预算范围内,收入和支出要保持在一个平衡的关系中,坚持“以收定支”原则,还要进行考核,鼓励那些发挥预算激励的措施,予以奖励。
加强资金资产管理,提高资金资产使用效益,充分发挥监管作用。一方面要加强资金动态监管,通过进一步完善资金管理内制约度,确保资金安全;另一方面加强对银行账户的监管,实时掌握大额资金支付、账户余额等动态,确保资金安全。此外还要加强资金集中管理,统筹安排和管理运营、建设、多经资金,减少资金在途时间,加快流动资金周转,调剂用好有限的资金,充分挖掘资金潜力。(作者单位:华电新疆发电有限公司监察审计部)